5 分鐘 2023年11月21日
男子站在山頂拍攝葡萄牙聖米格爾島的火山

《巴塞爾資本協定三》改革：進展如何？

作者
Jared Chebib

Partner, Financial Services Consulting, Ernst & Young LLP

Financial services enthusiast. Dedicated to helping our clients transform to manage their risks better and meet their regulatory commitments. People coach and leader.

Federico Guerreri

EY Global Financial Services Risk Leader

Risk transformation leader in financial services. Speaker at external and internal events. Passionate about meeting people; everyone can learn a lot from the others. Globetrotter. Husband and father.

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Jan Bellens

5 分鐘 2023年11月21日
相關主題 金融服務 銀行與資本市場 風險
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  • 安永金融產業文摘 - 2023年10月號

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自上一期安永全球《巴塞爾資本協定三》改革調查（Global Basel III Reform survey）以來，全球銀行業經歷諸多事件的洗禮。

概要
  • 《巴塞爾資本協定三》改革對各銀行的意義不盡相同
  • 完成變革的流程複雜且成本高昂，後期更是如此
  • 資本影響分布不均，緩解措施複雜

上一期調查報告是在2021年初，當時全球疫情蔓延，多國政府為借款人建立紓困機制，並鼓勵貸款機構延續信貸服務，此後，經濟和政治的回穩步伐緩慢。烏俄戰爭爆發導致能源價格上升，通貨膨脹加劇。2023年初，美國出現銀行擠兌和倒閉危機，瑞士一家大型銀行也面臨緊急紓困。

從某些方面看，全球銀行業總體尚為穩健，但形勢仍不穩定，部分銀行顯露脆弱性。在預期和壓力條件下對資本、資產負債表和流動性進行整合管理是銀行必須具備的能力，這也是監理機關關注的重點。

在這種情況下，全球監理機關將如何確定銀行的最佳資本水準呢？要求銀行持有過多資本可能會限制信貸供給，加劇衰退風險，但資本過低會損害銀行健康，難以抵禦衝擊。高壓之下，全球監理機關對新巴塞爾協定採用不同的推動方法。歐盟（2021年）和英國（2022年）的提案與巴塞爾委員會最初的全球範本已有所不同，預計美國很快將公布提案，結果也可能加劇不一致性。

距離2025年1月1日新巴塞爾協定在各主要司法管轄區正式生效還有不到兩年的時間，各銀行目前的相關工作進展如何？我們最新的全球調查旨在瞭解全球銀行的實施準備工作、如何完成變革以及過程中面臨的挑戰。

以下是調查中出現的重要主題：

1.《巴塞爾資本協定三》改革對各銀行的意義不盡相同

我們發現，各銀行對範圍的解讀和對變革重點的態度（例如：注重最低限度法遵還是注重商業利益）均有所不同。此外，準備程度差異很大，不同銀行處於從啓動到正式生效之間不同的變革階段，所以其變革成本差距大，從幾百萬美元到超過4億美元不等（包括交易簿基本審查（FRTB））。

25%

的銀行花費超過1億美元實施FRTB。

75%

銀行表示FRTB實施成本增加或維持不變。

2. 完成變革的流程複雜且成本高昂，後期更是如此

實施《巴塞爾資本協定三》改革是一項廣泛而複雜的工作，我們的調查顯示，越接近正式生效日期，成本就越高，尤其是對大型銀行而言。主要的支出領域是資料和技術，解決方案源自外部供應商和銀行自身。銀行將資料和技術列為完成變革的兩大挑戰。

50%

的銀行認為資料是其面臨的第一或第二大挑戰。

48%

銀行支出用於資料和技術的平均比例。與《巴塞爾資本協定三》改革相關的關鍵技術是自動化和雲端運算。

3. 資本影響分布不均，緩解措施複雜

銀行在資本方面所受影響大不相同，每個風險類別都同時涉及資本增加和減少的情況。但問題是，銀行對資本影響的理解是否全面，以及是否有能力降低資本影響。只有不到三分之一受訪銀行表示具備可靠的資本影響評估能力，且只有相似比例的受訪銀行已經採取措施緩解資本影響。

只有

18%

的銀行知道將如何分配相關資本影響。

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  • 下載完整報告：《2023年全球《巴塞爾資本協定三》改革調查報告跟金融產業報告》

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強化銀行業風險承擔能力，臺灣跟進國際採行最新巴賽爾協定

為接軌國際規範、強化本國銀行風險能力，及提升本國銀行資本之質與量以符合「巴塞爾資本協定三」標準，金管會自2013年起逐年提高資本適足率的法定要求，截至2023年第一季底，本國銀行普通股權益比率、第一類資本比率及資本適足率均高於法定標準，且本國銀行在壓力情境下的平均資本適足率與槓桿比率也高於法定最低標準，顯示我國銀行業已具備一定之金融韌性。

另外，金管會也在今年發布銀行自有資本及風險性資產計算方法和說明的暫行版本。銀行自有資本及風險性資產計算方法和說明的暫行版本，已納入「巴塞爾資本協定三」的相關規範，同時將修正信用風險標準法、內部評等法（IRB法）及作業風險等相關規定。金管會跟進採行最新「巴塞爾資本協定三」，是希望讓整體銀行業評估風險時更具敏感性，藉此強化風險承擔能力。

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張正道的個人照片
張 正道 Bob Chang
 安永台灣 審計服務部 執業會計師

結語

我們在2021年的調查中發現，銀行必須不斷做出權衡，在關注營運執行力和敏銳商業決策的同時，保持好敏捷因應監管和環境變化的能力。如今情況依然如此，而隨著資料和技術成為首要改革挑戰，未來行動仍將困難重重。

當前政治經濟環境動盪，加上烏俄戰爭導致能源價格上升和通貨膨脹，形勢愈加複雜。而雪上加霜的是，全球監理機關在最終確定巴塞爾資本協定更新條款的步調並不一致。

環境的複雜性反映在調查回饋中，我們看到各銀行處於不同的改革階段，其對改革範圍的解讀和面對改革的態度也各不相同。資本影響的分布並不均勻，緩解措施也很複雜，許多銀行不具備有效估算和緩解資本影響的強大能力。

距離主要管轄區的正式生效日還有不到兩年的時間，銀行現在需要確定準備工作的優先次序，以管理改革實施風險並強化資本水準。

關於本文章

作者
Jared Chebib

Partner, Financial Services Consulting, Ernst & Young LLP

Financial services enthusiast. Dedicated to helping our clients transform to manage their risks better and meet their regulatory commitments. People coach and leader.

Federico Guerreri

EY Global Financial Services Risk Leader

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共筆

Jan Bellens

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