Ενεργοποίηση συστήματος αυτοματοποιημένου ελέγχου προσαύξησης περιουσίας (“BANCAPP")

Με την έκδοση της Απόφασης Α.1179/2023 του Διοικητή της ΑΑΔΕ ενεργοποιήθηκε η λειτουργία του «Συστήματος Αυτοματοποιημένου Ελέγχου Προσαύξησης Περιουσίας» (Bank Account Nexus Crosscheck APPplication, “BANCAPP”).

Σκοπός

Επιδιώκεται να αυτοματοποιηθεί η παροχή στοιχείων και πληροφοριών που αφορούν σε ελεγχόμενα φυσικά και νομικά πρόσωπα και να βελτιωθεί η αποτελεσματικότητα της φορολογικής ελεγκτικής διαδικασίας.

Πρόσωπα που αφορά η χρήση του BANCAPP

Ως «Υπόχρεα Πρόσωπα διαβίβασης δεδομένων» στο ΒΑΝCAPP ορίζονται:

•  τα πιστωτικά και χρηματοδοτικά ιδρύματα του Ν.4261/2014, συμπεριλαμβανομένων και των υποκαταστημάτων αλλοδαπών πιστωτικών ιδρυμάτων,
•  τα ιδρύματα πληρωμών του Ν.4537/2018,
•  τα ιδρύματα ηλεκτρονικού χρήματος του Ν.4021/2011, τα οποία δραστηριοποιούνται στην Ελλάδα, με ή χωρίς φυσική εγκατάσταση και τηρούνται στο Μητρώο της Τράπεζας της Ελλάδας.

Ως «Φορείς χρήσης» του ΒΑΝCAPP ορίζονται οι υπηρεσίες της ΑΑΔΕ, οι οποίες έχουν την δυνατότητα έκδοσης εντολής ελέγχου στο σύστημα ΟΠΣ ELENXIS, ενώ ως «Χρήστες» του συστήματος ορίζονται τα εξουσιοδοτημένα και πιστοποιημένα στελέχη των ελεγκτικών Υπηρεσιών της ΑΑΔΕ, αποκλειστικά και μόνον για τα δεδομένα εκείνα που είναι απαραίτητα για την άσκηση των καθηκόντων τους.

Τα αιτήματα παροχής πληροφοριών αφορούν σε κάθε στοιχείο και πληροφορία για φυσικό ή νομικό πρόσωπο ή νομική οντότητα που τηρούνται στα παραπάνω οριζόμενα «Υπόχρεα Πρόσωπα» σύμφωνα με τις διατάξεις της νομοθεσίας για την άρση του τραπεζικού και επαγγελματικού απορρήτου, καθώς και του κατά το νόμο απορρήτου των στοιχείων έναντι των αρχών και υπηρεσιών του δημοσίου και της αυτοματοποιημένης πρόσβασής τους στο σύστημα.

Για τη δημιουργία και υποβολή αιτήματος είναι απαραίτητη η γνώση και συμπλήρωση του Αριθμού Φορολογικού Μητρώου (ΑΦΜ) του φυσικού ή νομικού προσώπου ή νομικής οντότητας για το οποίο πραγματοποιείται η άρση του τραπεζικού απορρήτου.

Αντικείμενο

Το BANCAPP προορίζεται να χρησιμοποιηθεί ως εργαλείο προσδιορισμού της φορολογητέας ύλης κατ' έτος, για κάθε ελεγχόμενο ΑΦΜ με τη συλλογή και αξιοποίηση των δεδομένων του αρχείου χρηματοπιστωτικών προϊόντων και αναλυτικών χρηματοπιστωτικών συναλλαγών, των κινήσεων τραπεζικών λογαριασμών, λογαριασμών πληρωμών και λοιπών χρηματοοικονομικών προϊόντων και αναλυτικών χρηματοπιστωτικών συναλλαγών των ΑΦΜ για τα οποία έχει ήδη εκδοθεί εντολή ελέγχου από τις Φορολογικές Αρχές και έχει καταχωρηθεί στο σύστημα ΟΠΣ ELENXIS.

Μεταξύ άλλων, πληροφορίες θα χορηγούνται για την ύπαρξη προϊόντων όπως τραπεζικοί λογαριασμοί ανά κατηγορία π.χ. Καταθετικός (πρώτης ζήτησης, προθεσμιακός κ.ο.κ.), Χορηγητικός, Επενδυτικός (με αναφορά σε κάθε είδους χαρτοφυλάκια επενδυτικών προϊόντων και αξιογράφων, όπως αμοιβαία κεφάλαια, ομόλογα, μετοχές, τραπεζοασφάλιστρα, παράγωγα, Repos κ.λπ.), Πιστωτική Κάρτα, Τραπεζική Θυρίδα, Λογ/σμός Πληρωμών, Προπληρωμένη κάρτα (prepaid), Ηλεκτρονικό πορτοφόλι.

Χρόνος διατήρησης δεδομένων

Ο χρόνος διατήρησης των δεδομένων του BANCAPP ορίζεται βάσει της προθεσμίας εντός της οποίας η Φορολογική Διοίκηση μπορεί να προβεί σε έκδοση πράξης διοικητικού, εκτιμώμενου ή διορθωτικού προσδιορισμού φόρου κατά τις διατάξεις του Κώδικα Φορολογικής Διαδικασίας, δηλαδή καταρχήν έως και πέντε έτη από τη λήξη του έτους εντός του οποίου λήγει η προθεσμία υποβολής δήλωσης. Ο εκάστοτε «Χρήστης» του BANCAPP έχει δικαίωμα πρόσβασης στα δεδομένα μέχρι την ολοκλήρωση του ημερολογιακού έτους, για το έτος που χορηγήθηκε πρόσβαση, και για έξι μήνες μετά από τη λήξη του ημερολογιακού έτους στην περίπτωση που η πρόσβαση δόθηκε το τελευταίο τρίμηνο του έτους ή έως την ολοκλήρωση του ελέγχου στο σύστημα ΟΠΣ ELENXIS εφόσον αυτή επέλθει πριν παρέλθουν τα ανωτέρω οριζόμενα διαστήματα.

Έναρξη ισχύος

Με την εισαγωγή του με ισχύ ήδη από 15.11.2023 αναμένεται να αυτοματοποιηθεί η παροχή στοιχείων και πληροφοριών που αφορούν σε ελεγχόμενα φυσικά και νομικά πρόσωπα.