安永金融產業稅務專刊 - 2024年9月號

摘要

本期金融產業稅務專刊分享有關金融業熱門的稅務新知及稅務議題，供各金融業者了解相關資訊，並由衷期盼金融業者透過本期專刊皆能隨時掌握最新資訊及採取適合的應對措施。

本期專刊主題及摘要如下：

• 「投資私募基金留意各國稅務申報義務 — 以美國為例」
  金融業者透過投資活動，來提高資金的運用效率。在這過程中，投資者應該仔細考慮基金的結構，特別是可能引發申報和納稅義務的穿透型基金結構，或透過美國稅務觀點認定屬於合夥型態的組織進行投資。本期專刊以美國為例，探討在投資過程以及出售階段需注意的基本事項。
  

• 「上市(櫃)投控公司是否屬以有價證券買賣為業之認定及其應免稅所得計算規定之重點說明」
  本期專刊將就財政部113年函，即一般上市(櫃)投控公司是否屬以有價證券買賣為業而應依相關分攤辦法進行免稅分攤之相關判斷依據，摘要整理重點說明。
  

• 「金融控股公司營業費用歸屬於免稅所得介紹 」
  本期專刊將介紹金融控股公司於免稅所得申報原則，並分享在列報新興類型之費用時歸屬拆分問題的見解。
  

• 「財報自編解決方案介紹」
  金管會於2020年底公布的行政函令，要求在2024年全體上市(櫃)公司於年度終了後75天內公告申報前一年度「自結年度財務報告」，現已分階段推行至實收資本額達新臺幣20億元的公司，接下來則是全體上市(櫃)公司將於2024年實施。本期專刊將說明財報自編的挑戰並提供財報自編解決方案之介紹，以說明如何透過專業系統的導入，實現企業報告工作的數位轉型目標。